Belasting meerwaarde bij de verkoop van een gebouw

30/01/23 Bij een (snelle) verkoop van een gebouw in je privé ben je in sommige gevallen belastingen verschuldigd over de gerealiseerde meerwaarde.

Belastingtarief

Bij de verkoop van een gebouw dat je “onder bezwarende titel” hebt verkregen binnen de vijf jaar na het verlijden van de notariële aankoopakte ben je een meerwaardebelasting verschuldigd van 16,50%, verhoogd met de gemeentebelasting.  Voor het bepalen van de termijn geldt de datum van de authentieke akte, niet die van de onderhandse overeenkomst.  Indien het gebouw werd verkregen door schenking is de meerwaarde belasting enkel verschuldigd bij een verkoop binnen de drie jaar na schenking.  Na deze termijnen zijn er op eventuele meerwaarden bij de verkoop van een gebouw uit je privé vermogen dus geen belastingen meer verschuldigd.

Die 16,50% is van toepassing bij een verrichting binnen het “normaal beheer van je privépatrimonium”.  Maar koop je bv. een pand met als intentie dit snel met winst kunnen door te verkopen, dus met een speculatief karakter, dan wordt deze “occasionele winst” belast als een divers inkomen aan 33%. En maar je er een gewoonte van om panden te kopen & verkopen zullen de inkomsten worden belast volgens de progressieve tarieven personenbelasting als een beroepsinkomen.

In sommige gevallen is de meerwaarde op gebouwen echter niet belastbaar, o.a. bij de verkoop van

  • je “eigen woning”, dus het pand waarvan het Kadastraal Inkomen is vrijgesteld van personenbelasting. In dit geval betaal je geen belasting op een meerwaarde bij verkoop. Het Kadastraal Inkomen moet vrijgesteld zijn van aangifte gedurende een ononderbroken periode van ten minste 12 maanden die voorafgaat aan de maand van vervreemding;
  • een gebouw dat werd onteigend;
  • een gebouw dat je hebt geërfd;
  • een gebouw dan eigendom is van een minderjarige.

Berekening meerwaarde

De meerwaarde is het verschil tussen de verkoopprijs (cijfer A) en de aankoopprijs (cijfer B) :

Cijfer A = de verkoopprijs of, indien hoger, de door de registratie of btw-administratie in aanmerking genomen waarde, verminderd met de kosten gemaakt voor de vervreemding van het gebouw (bv. ereloon makelaar).

Cijfer B = de aankoopprijs, de som van :

  1. de aanschaffingsprijs of, indien hoger, de door de registratie of btw-administratie aangenomen waarde;
  2. de werkelijke kosten van verkrijging van het verkochte gebouw OF een forfait van 25% van de aanschaffingsprijs;
  3. 5% over puntje 1) en 2) per volledig jaar dat verlopen is tussen de datum van verkrijging en de datum van vervreemding;
  4. De kosten van de werken die door de eigenaar werden uitgevoerd tussen verkrijgen en verkoop van het gebouw, via factuur aannemer (zelf gekochte materialen tellen niet mee);
  5. Vergoedingen die je hebt ontvangen voor schade aan het gebouw moet je aftrekken van dit cijfer B.

Cijfer A min cijfer B is, indien positief, de belastbare meerwaarde, aan te geven in je aangifte personenbelasting.

Contacteer je notaris, makelaar of accountant als er vragen blijven over de fiscaliteit van jouw project.

Opgelet, verkoop je een pand via je vennootschap is de meerwaarde steeds belastbaar volgens de klassieke belasting op winsten.  Je belastbare meerwaarde is in dit geval het verschil tussen de verkoopprijs en de boekhoudwaarde van het pand in je boekhouding.

Meer tips & tricks?

Lees meer

Als erkend accountantskantoor begeleidt Alteor de start van uw onderneming en zorgen we voor de verdere begeleiding bij de groei van uw activiteiten. 

Kwaliteit en professionaliteit krijgen een centrale plaats binnen onze dienstverlening. 

Op deze Actua pagina houden we je op de hoogte van fiscale topics, interessante weetjes, en nog veel meer.

Welkom bij Alteor !


Andere actua berichten

Voorafbetalingen vennootschapsbelasting 2024 (aanslagjaar 2025)

26/02/24 Vennootschappen krijgen een belastingverhoging aangerekend als ze onvoldoende of geen voorafbetaling vennootschapsbelasting uitvoeren. Verwacht je over dit boekjaar belastingen verschuldigd te zijn, dan is het belangrijk om voorafbetalingen te voorzien.

Lees meer

Vergeet je “algemene voorwaarden” niet

16/02/24 Hoewel het gebruik van “algemene voorwaarden” vanuit juridisch standpunt niet verplicht is, raden we aan hier gebruik van te maken.  Het vermelden van "algemene voorwaarden" heeft immers tal van voordelen.

Lees meer

Vanaf 2026 is elektronisch factureren verplicht

01/02/24 Vanaf januari 2026 ben je verplicht om je facturatie naar andere ondernemingen te doen via een “gestructureerde elektronische facturatie”, een e-invoice.  

Lees meer