Belasting van de meerwaarde bij verkoop aandelen in uw vennootschap

18/12/18 In principe wordt de gerealiseerde meerwaarde bij de verkoop van aandelen vanuit je vennootschap vrijgesteld van belastingen. De voorwaarden van deze vrijstelling werden echter recentelijk verstrengd.

Om van een belastingvrijstelling te kunnen genieten bij de verkoop van aandelen vanuit je vennootschap moeten volgende voorwaarden vervuld worden :

Participatievoorwaarde : de vennootschap die de aandelen verkoopt en de meerwaarde realiseert moet een minimumdeelneming hebben van minstens 10% in de vennootschap waarvan de deelneming werd verkocht, of een minimum aanschafwaarde van 2,5 miljoen euro.

Permanentievoorwaarde : de aandelen moeten in volle eigendom ononderbroken minstens één jaar in het bezit zijn geweest van de verkopende vennootschap.

Taxatievoorwaarde : de aandelen die je verkoopt mogen geen betrekking hebben op een bedrijf gevestigd in een belastingparadijs. De betrokken vennootschap moet dus onderworpen aan een belastingtarief dat vergelijkbaar is met het Belgische tarief vennootschapsbelasting.

Of m.a.w. moeten de DBI-voorwaarden worden nageleefd : de maatregel waardoor vennootschappen geen belasting moeten betalen op ontvangen dividenden (deze zijn immers reeds belast geweest bij de uitkerende vennootschap).

Indien bovenstaande voorwaarden niet zijn vervuld is er belasting verschuldigd over de gerealiseerde meerwaarde :

Wordt de taxatie en participatievoorwaarde niet nageleefd betaal je op de meerwaarde het gewone tarief vennootschapsbelasting. Dus momenteel 20,40% (op de eerste 100.000 € winst) indien je in aanmerking komt voor het verlaagde tarief Kmo’s of anders het standaard tarief van 29,58%.

Wordt de taxatie en participatievoorwaarde wel nageleefd, maar leef je de permanentie voorwaarde niet na, dan betaal je 20,40% (op de eerste 100.000 € winst) als Kmo vennootschap of 25,50% als grote vennootschap.

Worden alle voorwaarden nageleefd is de meerwaarde vrijgesteld van belasting.

Vanaf aanslagjaar 2021 daalt het basistarief voor grote vennootschappen van 29,58% naar 25,00% (in de 25,50% zit immers ook nog crisisbijdrage die in 2020 is afgeschaft). Dus indien je vanaf inkomstenjaar 2020 een meerwaarde op aandelen realiseert in je vennootschap en je komt niet alle voorwaarden na, betaal je 20,00% (op de eerste 100.000 € winst) of 25,00% vennootschapsbelasting, naargelang je al dan niet in aanmerking komt voor het verlaagde tarief Kmo’s.

Het afzonderlijke tarief van 0,412%, van toepassing op een meerwaarde verwezenlijkt bij de verkoop van aandelen door grote vennootschappen, werd afgeschaft. Hierdoor kunnen nu ook grote vennootschappen opnieuw, bij naleving van bovenstaande voorwaarden, een volledige vrijstelling bekomen.

Twijfel ? Contacteer je boekhouder om te samen te bekijken wat de fiscale gevolgen zijn van een meerwaarde bij de verkoop van aandelen in jouw dossier.

 

Lees meer

Als erkend accountantskantoor begeleidt Alteor de start van uw onderneming en zorgen we voor de verdere begeleiding bij de groei van uw activiteiten. 

Kwaliteit en professionaliteit krijgen een centrale plaats binnen onze dienstverlening. 

Op deze Actua pagina houden we je op de hoogte van fiscale topics, interessante weetjes, en nog veel meer.

Welkom bij Alteor !


Andere actua berichten

Interesten ontvangen over je rekening courant

18/01/21 Interesten berekenen op je credit rekening courant (= je hebt geld tegoed van je vennootschap) is fiscaal interessant. De wetgever bouwde echter beperkingen in.

Lees meer

België moet fiscaliteit buitenlands vastgoed hervormen

07/01/21 Discrimineert België, door haar belastingberekening, het hebben van buitenlands onroerend goed? Het Europees Hof van Justitie vindt alvast van wel en verzoekt ons land dit recht te zetten.

Lees meer

Vergeet je “algemene voorwaarden” niet

30/12/20 Hoewel het gebruik van “algemene voorwaarden” vanuit juridisch standpunt niet verplicht is, raden wij aan hier gebruik van te maken.  Het opmaken en toepassen van "algemene voorwaarden" heeft immers tal van voordelen.

Lees meer