Btw-vrijstelling kleine onderneming

27/08/18 Een onderneming kan zich niet zomaar beroepen op de toepassing van de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen. Zij moet daarvoor uitdrukkelijk hebben gekozen, voorafgaandelijk aan de opstart van haar activiteiten.

Heeft een kleine onderneming (< 25.000 € omzet/jaar) niet voorafgaandelijk geopteerd voor de btw-vrijstellingsregeling, dan gelden de normale regels en moet er btw worden betaald op de omzet, zelfs indien deze het drempelbedrag niet heeft overschreden. Heeft een onderneming niet expliciet geopteerd voor de vrijstelling, kan ze deze achteraf niet meer inroepen. Europese rechtspraak heeft dit recentelijk bevestigd.

Een onderneming kan na opstart nog wel opteren voor deze vrijstelling indien de omzetdrempel in het vorig kalenderjaar niet werd overschreden. Ze dient haar keuze te laten weten aan het btw-kantoor voor 01 juni van het daaropvolgende jaar. De vrijstelling zal dan gelden voor de handelingen vanaf 01 juli. Wil je reeds vanaf 01 januari genieten van de vrijstelling dien je voor 15 december een aanvraag in te dienen van het lopende jaar, op basis van de geraamde omzet. Dus ook in deze gevallen kan de vrijstelling niet retroactief worden toegepast.

Belangrijkste kenmerken van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen :

Het grootste voordeel van btw-vrijstellingsregeling is dat er geen btw aangerekend moet worden op de omzet en er geen periodieke btw aangiften moeten worden ingediend. Daartegenover staat dat de onderneming geen btw kan aftrekken die werd betaald aan leveranciers. De regeling is bijgevolg vooral interessant wanneer het cliënteel geen recht heeft op btw aftrek (bv. particulieren) en/of de btw op de aankopen beperkt is.

In principe komt elke onderneming in aanmerking voor deze regeling. Expliciet uitgesloten zijn bepaalde sectoren (aannemers, btw eenheden, horeca, landbouwers,…) of verrichtingen (verkoop nieuwbouw, levering tabaksproducten,…).

Een kleine onderneming is voor deze regeling een onderneming met minder dan 25.000 €/omzet per kalenderjaar. Bij een starter moet de omzet geraamd worden, bij een eerste onvolledig jaar moet de drempel overeenkomstig beperkt worden. Heb je een vrijstelling maar overschrijd je tijdens het jaar de drempel moet dit gemeld worden aan het btw controlekantoor en moet je dadelijk te starten met het aanrekenen van btw.

De vrijgestelde onderneming moet nog steeds facturen afleveren, doch dient volgende melding aan te brengen “bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen” en mag natuurlijk geen btw aanrekenen. Ook het indienen van een jaarlijkse klantenlisting is in sommige gevallen nog steeds verplicht (nihil listings moeten niet langer ingediend worden).

Ter volledigheid, deze vrijstellingsregeling is facultatief, niet verplicht. Twijfel je wat te doen, overleg met je boekhouder of accountant.

 

Deel dit bericht op:


Andere actua berichten

Vlaamse woonbonus afgeschaft

24/10/19 Vanaf 2020 wordt voor nieuwe kredieten de Vlaamse woonbonus afgeschaft en vervangen door een verlaging van de registratierechten. De Vlaamse Woonbonus was sinds een stimulans voor het verwerven van je eigen woonhuis met het idee om, via een fiscale korting op je lening, de betaalbaarheid van woningen te verhogen. Maar het effect was omgekeerd.

Lees meer

Extra voorwaarde bij uitkering van auteursrechten aan de bedrijfsleider

21/10/19 Bedrijfsleiders keren zich maar al te graag een vergoeding voor auteursrechten uit.  Hoeveel fiscaal aanvaardbaar is blijft een moeilijke evenwichtsoefening. In een recente ruling legt de fiscus een bijkomende voorwaarde op.

Lees meer

Versnelde teruggaaf Btw tegoed voor starters vanaf 2020

09/10/19 Een btw-tegoed kan slechts worden teruggevraagd op het einde van een kwartaal, ook al dien je btw maandaangiften in. Via een bijzondere vergunning kan je echter per maand teruggaaf van het btw-tegoed aanvragen. Hierbij wint de belastingplichtige 2 keer: niet alleen kun je zo sneller teruggaaf vragen, de administratie betaalt onder dit systeem ook een maand sneller terug.

Lees meer