De fiscaliteit van je personenwagen 2026

10/06/26 Autofiscaliteit is de afgelopen jaren sterk gewijzigd waarbij de aftrekbaarheid van milieu onvriendelijke personenwagens steeds verder wordt beperkt.

De aftrekbaarheid van personenwagens wordt bepaald door de “gramformule”, een formule op basis van de CO2 uitstoot van je wagen. Deze aftrekbaarheid in je vennootschap is gelijk aan 120% - (0,5 x coëfficiënt x aantal gram CO2 uitstoot/km). De te gebruiken coëfficiënt bedraagt 1,00 voor dieselmotoren, 0,90 voor voertuigen op aardgas met een belastbaar vermogen van minder dan 12PK en 0,95 voor alle andere voertuigen (benzine, Lpg, dieselhybride,…). En het percentage van aftrekbaarheid mag niet lager zijn dan 50% of hoger dan 100%. Enkel wagens met een CO2 uitstoot van 200 gram of meer waren voor slechts 40% aftrekbaar. Hybride voertuigen volgen bovenstaand regime, elektrische voertuigen bleven 100% aftrekbaar.

Voorbeeld : kocht je een personenwagen met benzine motor en een CO2 uitstoot van 118 gram is de formule dus 120% - (0,5 x 0,95 x 118) = 63,95%.  De kosten van deze wagen zijn dus voor 63,95% aftrekbaar, de overige 36,05% van de gemaakte kosten wordt alsnog belast in je vennootschap. De beperking wordt toegepast op alle wagenkosten zoals afschrijving, leasing, verzekering, brandstofkosten, verkeersbelasting, onderhoud,..  Opgelet, sommige wagenkosten (zoals bv. de financieringskosten of de CO2 solidariteitsbijdrage die de werkgever verschuldigd is over de wagens ter beschikking gesteld aan werknemers) blijven steeds 100% aftrekbaar.

Opmerking : brandstofkosten (benzine of diesel) voor plug-in hybrides aangekocht vanaf 01/01/2023 zijn nog maar voor 50% aftrekbaar.  Daarvoor waren die meestal nog, op basis van bovenstaande formule, 100%.  Een maatregel die dus enkel de bestuurders treft die de batterij van hun wagen niet of nauwelijks gebruiken.

Bovenstaande regelgeving werd de afgelopen jaren verstrengt:

Voor de wagens besteld voor 01/07/2023 wijzigde er niets, zij blijven aftrekbaar volgens bovenstaande formule. Ook als je via een leasingmaatschappij de wagen bestelde voor 01/07/2023 en je later de voorziene aankoopoptie uitoefent blijft de datum ondertekening van de leasingovereenkomst gelden en kan je blijven gebruik maken van bovenstaand regime.

Maar personenwagens op fossiele brandstof die werden besteld vanaf 01/07/2023 t.e.m. 31/12/2025 verliezen vanaf inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) geleidelijk hun fiscale aftrekbaarheid. Dit betekent dat bovenstaande aftrekregeling in eerste instantie van toepassing blijft, maar dat de ondergrens van 40% en 50% werd afgeschaft, wat maakt dat wagens met een hoge CO2 uitstoot vanaf 2025 hun aftrekbaarheid volledig verliezen.

Bovendien wordt voor deze wagens de maximale aftrekbaarheid stelselmatig afgebouwd tot:
 75% in 2025 (aanslagjaar 2026)
 50% in 2026 (aanslagjaar 2027)
 25% in 2027 (aanslagjaar 2028)
   0% in 2028 (aanslagjaar 2029).

Nieuwe personenwagens, aangekocht vanaf 01/01/2026, die geen zero emissie hebben, zijn fiscaal niet langer aftrekbaar zijn.

Enkel elektrische voertuigen (of wagens op waterstof) blijven 100% aftrekbaar.  Van elektrische wagens aangekocht vanaf 01/01/2027 wordt de aftrekbaarheid echter ook beperkt  Onderstaande percentages blijven op de wagen van toepassing voor zijn volledige looptijd.  De aftrekbaarheid van een elektrische wagen aangekocht in:
  2027 bedraagt 95%
  2028 bedraagt 90%
  2029 bedraagt 82,50%
  2030 bedraagt 75%
  2031 en volgende bedraagt 67,50%

De aankoop van een laadstation blijft voor 100% aftrekbaar. Bij laadstations aangekocht vanaf 2030 zou de aftrekbaarheid worden beperkt tot 75%.

Opmerking : de officiële CO2 uitstoot van een auto vind je terug op het inschrijvingsbewijs of, indien het inschrijvingsbewijs geen CO2 uitstoot vermeldt, het gelijkvormigheidsattest.

Waarom die “aftrekbaarheid” zo belangrijk is? Over het niet aftrekbaar gedeelte van je kosten (dus van je auto, maar ook over kosten van restaurant, relatiegeschenken, hospitalisatie verzekering,….) wordt in de fiscale aangifte alsnog belasting berekend. Het niet aftrekbaar gedeelte vormt een zogenaamde “verworpen” uitgave. Op die manier heeft de aftrekbaarheid van het voertuig een directe impact op de belastingdruk van je bedrijf.

Wil je meer weten over de btw aftrek van je bedrijfswagen ?  Lees volgend artikel : link.

Wil je meer weten over het voordeel alle aard van je bedrijfswagen ?  Lees volgend artikel : link.

Meer tips & tricks ?

Lees meer