De korting roerende voorheffing dividenden verwerken in je aangifte personenbelasting
09/04/26 In een poging om spaargeld te laten investeren in bedrijven werd, voor natuurlijke personen, een vrijstelling roerende voorheffing voorzien op de eerste schijf van 833,00 € aan ontvangen dividenden. Deze vrijstelling werd niet automatisch toegepast bij de uitkering van dividenden in 2025, maar moet je nu zelf aanvragen in je aangifte personenbelasting.
De vrijstelling is van toepassing op alle dividenden van aandelen of winstbewijzen, ongeacht of het inkomsten van binnen- of buitenlandse oorsprong betreft. Alle periodieke dividenden komen dus in aanmerking, met uitzondering van o.a. dividenden van fondsen, of dividenden toegekend door juridische constructies die onderworpen zijn aan de kaaimantaks. Ook interesten op je rekening-courant, die fiscaal werden geherkwalificeerd als een dividend, komen niet in aanmerking. De "gewone" dividenden uit je eigen vennootschap komen wel in aanmerking.
In tegenstelling tot andere vergelijkbare vrijstellingen wordt deze korting niet toegepast bij de inhouding van de roerende voorheffing, maar moet ze worden aangevraagd in de aangifte personenbelasting. Wanneer je in 2025 dividenden over aandelen hebt ontvangen die tegen verschillende tarieven roerende voorheffing werden belast, mag je zelf kiezen op welke inkomsten je deze vrijstelling toepast.
Je vraagt de vrijstelling aan door in je aangifte personenbelasting in vak VII, code 1437 of 2437 (partner), de roerende voorheffing van de vrijgestelde dividenden te vermelden. Het bedrag aan ontvangen dividenden moet je niet opnemen in je aangifte.
Bij een voorstel van vereenvoudigde aangifte is de ingehouden roerende voorheffing nog niet vooraf ingevuld. Je moet dit voorstel van vereenvoudigde aangifte bijgevolg nog zelf aanpassen via het antwoordformulier of online via Tax-on-web.
De vrijstelling voor inkomstenjaar 2025 bedraagt opnieuw 833,00 € dividend per partner. In het regeerakkoord werd beslist dat dit bedrag tot aanslagjaar 2030 niet meer zal worden geïndexeerd.
Je kan dus per partner telkens maximaal 249,90 € terugvorderen (30% op 833,00 €). Hierbij moet je rekening houden met het huwelijksvermogensrecht. Als je als echtgenoten samen wordt belast, moet je de inkomsten van kapitalen als volgt aangeven:
- Inkomsten die volgens het vermogensrecht tot het eigen vermogen van een echtgenoot behoren, moeten volledig op naam van die echtgenoot worden aangegeven.
- Alle andere inkomsten moeten voor de helft op naam van elk van de echtgenoten worden aangegeven.
Bij de aangifte moet je voor deze korting geen bewijs toevoegen. Wel moet je, bij controle, documenten kunnen voorleggen waaruit blijkt:
- Welke vennootschap het dividend heeft toegekend.
- Wat het bruto bedrag is van de dividenden waarvoor de vrijstelling wordt gevraagd.
- Welk tarief voor roerende voorheffing werd toegepast.
- Hoeveel roerende voorheffing is ingehouden.
- Op welke datum het dividend door de vennootschap werd betaald of toegekend (voor dividenden van Belgische oorsprong).
- Dat het dividend effectief werd geëind en op welke datum.
Op buitenlandse dividenden wordt vaak geen roerende voorheffing ingehouden. In dat geval moet je deze aangeven in je Belgische aangifte personenbelasting om de belasting hierover alsnog te voldoen. Ook ook hier is de eerste schijf van 833,00 € vrijgesteld en moet die bijgevolg niet worden aangegeven.
Je hebt wel maar één keer recht op deze vrijstelling van 833,00 €. Als je zowel dividenden ontvangt waarop wel roerende voorheffing werd ingehouden, en (buitenlandse) dividenden waarop geen roerende voorheffing werd ingehouden, moet je en keuze maken op welk inkomen je de vrijstelling toepast.
Wordt je aangifte personenbelasting ingevuld door een accountant of fiscalist, vergeet dan zeker niet hem of haar attent te maken op de dividenden die je tijdens 2025 ontving.
Meer tips & tricks ?
Lees meer