Een gift via je vennootschap

08/05/26 Een gift die je privé betaalt is aftrekbaar in je aangifte personenbelasting. Maar ook in je vennootschap zijn giften, onder bepaalde voorwaarden, aftrekbaar. 06/05/26 Een gift die je privé betaalt is aftrekbaar in je aangifte personenbelasting. Maar ook in je vennootschap zijn giften, onder bepaalde voorwaarden, aftrekbaar. 

Giften moeten, om aftrekbaar te zijn in je vennootschap, minstens 40 € bedragen per instelling per jaar. De instelling moet hiervoor erkend zijn. Zij moet immers jaarlijks een fiscaal attest kunnen afleveren van het bedrag dat je hebt overgemaakt.  Zonder zo’n attest is je betaling niet aftrekbaar in je aangifte vennootschapsbelasting. 

Daarnaast zijn giften maar aftrekbaar tot maximaal 5% van je totale fiscale winst. Ze zijn bovendien enkel aftrekbaar in het jaar van betaling. Overschrijd je de grens van 5% is het saldo niet overdraagbaar naar volgende boekjaren.

In de praktijk zien we vaak dat cliënten met zeer beperkte winsten, of zelfs verlies, toch giften doen. Vaak gaan zij er ten onrechte van uit dat dit geen effect heeft op de fiscaliteit van hun vennootschap (omdat er bv. over dat jaar geen belastingen verschuldigd zijn).  Niets is minder waar. In de fiscale aangifte van de vennootschap worden giften in eerste instantie immers verwerkt als een verworpen uitgave. Heeft je vennootschap een fiscaal verlies (dat wel overdraagbaar is naar volgende boekjaren), dan zullen giften dit verlies beperken en kan je in toekomstige boekjaren dus minder fiscaal verlies compenseren. Uiteraard hoeft dit geen beperking te zijn om je favoriete goede doel te steunen.

Sponsoring van de jeugdvereniging van je kinderen of een lokale sportclub (dus betalingen aan een niet erkende instelling) worden niet behandeld als een gift.  Zulke uitgaven zijn enkel aftrekbaar indien er een tegenprestatie wordt uitgevoerd. Bv. wanneer de vereniging publiciteit maakt voor je bedrijf op een event, je naam of advertentie opneemt op hun affiche of programmaboekje, een banner met je logo op hun terreinen hangt, enz.  Je zal deze tegenprestatie (meestal publiciteit) moeten kunnen aantonen. Bovendien vaak zal de fiscus deze uitgave enkel aanvaarden als de tegenprestaties zinvol zijn voor je bedrijf. Omdat je met je advertentie bv. je potentiële cliënten bereikt. Een slager die de lokale voetbalclub steunt en zijn logo rond het veld ziet hangen, zal allicht bij een fiscale controle geen problemen ondervinden.  Een private banker die regelmatig betalingen uitvoert aan de jeugdbeweging van zijn kinderen, maar enkel zijn logo ziet verschijnen op de affiche van hun jaarlijkse fuif, zal waarschijnlijk meer kans op discussie hebben. Uitgaven van je bedrijf zijn immers enkel aftrekbaar “indien de kosten gedaan of gedragen zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden”.  Bovendien moeten de uitgaven proportioneel zijn, ze mogen niet “op onredelijke wijze de noden van de sponsor overstijgen”.

Voor de volledigheid melden we nog dat giften in je privé maximaal geen 5 maar 10% mogen bedragen van je totaal netto inkomen. Sinds 2025 werd de belastingvermindering in de personenbelasting beperkt tot 30% 

Twijfel je of je een aftrekbare gift best in je privé of in je vennootschap doet, dan geven we je mee dat een gift via je vennootschap meestal interessanter is. Gaat het om aanzienlijke bedragen, of wil je bv. een gift doen aan een buitenlandse organisatie, dan raden we aan om dit eerst te bespreken met je accountant.

Meer tips & tricks ?

Lees meer