Het belang van voorafbetalingen vennootschapsbelasting 2018

10/02/18 Vennootschappen krijgen een belastingverhoging aangerekend als ze onvoldoende of geen voorafbetaling vennootschapsbelasting uitvoeren. Doordat het tarief van deze verhoging de afgelopen jaren erg laag was, werden er nog amper voorafbetalingen uitgevoerd, waardoor de inkomsten hieruit voor de regering tegenvielen. Daar komt nu verandering in.

Als compenserende maatregel voor de lagere tarieven vennootschapsbelasting werd beslist dat het vermeerderingspercentage bij onvoldoende voorafbetalingen voor inkomstenjaar 2018 (aanslagjaar 2019) immers 6,75% zal bedragen. Met huidige lage interestvoeten op uw deposito’s kan het bijgevolg interessant zijn om over uw geraamde vennootschapsbelasting voorafbetalingen uit te voeren !

Door tijdige en voldoende voorafbetalingen te doen, vermijdt uw vennootschap deze belastingvermeerdering. De vermeerdering wordt namelijk verminderd met het totale bedrag van de voordelen verbonden aan de uitgevoerde betalingen :

  • Bedrag van de 1ste voorafbetaling (10 april 2018*) x 9,00 %
  • Bedrag van de 2de voorafbetaling (10 juli 2018*) x 7,50 %
  • Bedrag van de 3de voorafbetaling (10 oktober 2018*) x 6,00 %
  • Bedrag van de 4de voorafbetaling (20 december 2018*) x 4,50 %

( * vervaldagen indien uw boekjaar gelijk loopt met een kalenderjaar )

Het gemiddelde van deze percentages komt overeen met het tarief van de vermeerdering (6,75%). Door elk kwartaal één vierde van de verschuldigde belastingdruk vooraf te betalen neutraliseer je bijgevolg de verhoging volledig. Wij adviseren om, in de mate dat uw cashflow dit toestaat, vooral in het begin van het jaar extra te betalen. Op die manier kan immers volledig geoptimaliseerd worden, zonder het volledig bedrag aan geraamde vennootschapsbelasting vooraf te betalen.

Voorbeeld : geraamde belastingdruk bedraagt 1.000,00 €. Bij gebrek aan voorafbetalingen wordt de verschuldigde vennootschapsbelasting bij de opmaak van het aanslagbiljet verhoogd met 6,75% tot 1.067,50 €. Door tegen 10 april bv. 500,00 € te storten (500,00 x 9,0% = 45,00 € voordeel) en tegen 10 juli 300,00 € (300,00 x 7,50% = 22,50 € voordeel) wordt de volledige verhoging van 67,50 € geneutraliseerd door de voordelen (45,00 € + 22,50 €) verbonden aan de uitgevoerde voorafbetalingen.

Aangezien er steeds een paar werkdagen kunnen verlopen tussen uw betalingsopdracht en de effectieve ontvangst van deze betaling door de fiscus, wacht u beter niet tot de laatste dag om uw betaling te verrichten.

Betaalinstructies voorafbetalingen :

  • betaal bij voorkeur via een bankrekening die op naam van uw vennootschap is geopend;
  • betaal op rekening: BE20 6792 0023 3056 (BIC: PCHQ BEBB) van de Dienst Voorafbetalingen Vennootschappen;
  • vermeld in de zone “Naam en adres van de begunstigde” : Dienst Voorafbetalingen Vennootschappen, Koning Albert II laan 33 bus 42 te 1030 Brussel;
  • gebruik als mededeling bij voorkeur de gestructureerde mededeling berekend op basis van uw ondernemingsnummer.

Opgelet, kmo ondernemingen (= kleine vennootschappen volgens de voorwaarden van art. 15 van het Wetboek van Vennootschappen) zijn niet verplicht om voorafbetalingen te doen voor de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting. Bij deze vennootschappen wordt er immers nog geen verhoging toegepast.

Ter volledigheid melden we nog dat de “minimisregeling” werd afgeschaft. Dat wil zeggen dat de verhoging wegens onvoldoende voorafbetaling vanaf 2018 ook zal worden toegepast indien deze lager is dan 0,5% van de belasting waarop zij is berekend of lager dan 80 €.

Vragen ? Contacteer uw Alteor dossierbeheerder om te kijken wat voor u de beste optie is.

Update : wijzigingen 2019, lees meer.

 

Deel dit bericht op:


Andere actua berichten

Verwerk je beroepskosten in het juiste (boek)jaar

14/08/19 Uw accountant blijft er vaak op aandringen om die ontbrekende aankoopfacturen zo snel mogelijk te krijgen. En dat heeft zo zijn redenen.

Lees meer

Aftrekbaarheid receptiekosten bij een publicitair event

30/07/19 Volgens de letter van de wet zijn beroepsmatig gedane receptiekosten slechts voor 50% aftrekbaar. Er bestaat sinds lange tijd discussie over de vraag of die aftrekbeperking ook geldt als de receptiekosten worden gemaakt in het kader van een publicitair evenement. Behouden deze kosten de aard van receptiekosten, ook als ze een publicitair doel hebben? Of vallen ze onder een 100% fiscale aftrekbaarheid vanwege het publicitair karakter?

Lees meer

Aangekondigde controleacties door de fiscus

08/07/19 Net als de voorbije jaren publiceert de fiscus een aantal controleacties die gepland of lopende zijn. Daarmee willen ze er u “via een constructieve samenwerking toe aanzetten om uw fiscale verplichtingen correct na te komen”. Belastingplichtigen hebben hierdoor een betere inschatting of er door de belastingdienst mogelijks een vraag om inlichtingen zal worden verstuurd of er een fiscale controle zal worden uitgevoerd in hun dossier.

Lees meer