Het belang van voorafbetalingen vennootschapsbelasting 2018

10/02/18 Vennootschappen krijgen een belastingverhoging aangerekend als ze onvoldoende of geen voorafbetaling vennootschapsbelasting uitvoeren. Doordat het tarief van deze verhoging de afgelopen jaren erg laag was, werden er nog amper voorafbetalingen uitgevoerd, waardoor de inkomsten hieruit voor de regering tegenvielen. Daar komt nu verandering in.

Als compenserende maatregel voor de lagere tarieven vennootschapsbelasting werd beslist dat het vermeerderingspercentage bij onvoldoende voorafbetalingen voor inkomstenjaar 2018 (aanslagjaar 2019) immers 6,75% zal bedragen. Met huidige lage interestvoeten op uw deposito’s kan het bijgevolg interessant zijn om over uw geraamde vennootschapsbelasting voorafbetalingen uit te voeren !

Door tijdige en voldoende voorafbetalingen te doen, vermijdt uw vennootschap deze belastingvermeerdering. De vermeerdering wordt namelijk verminderd met het totale bedrag van de voordelen verbonden aan de uitgevoerde betalingen :

  • Bedrag van de 1ste voorafbetaling (10 april 2018*) x 9,00 %
  • Bedrag van de 2de voorafbetaling (10 juli 2018*) x 7,50 %
  • Bedrag van de 3de voorafbetaling (10 oktober 2018*) x 6,00 %
  • Bedrag van de 4de voorafbetaling (20 december 2018*) x 4,50 %

( * vervaldagen indien uw boekjaar gelijk loopt met een kalenderjaar )

Het gemiddelde van deze percentages komt overeen met het tarief van de vermeerdering (6,75%). Door elk kwartaal één vierde van de verschuldigde belastingdruk vooraf te betalen neutraliseer je bijgevolg de verhoging volledig. Wij adviseren om, in de mate dat uw cashflow dit toestaat, vooral in het begin van het jaar extra te betalen. Op die manier kan immers volledig geoptimaliseerd worden, zonder het volledig bedrag aan geraamde vennootschapsbelasting vooraf te betalen.

Voorbeeld : geraamde belastingdruk bedraagt 1.000,00 €. Bij gebrek aan voorafbetalingen wordt de verschuldigde vennootschapsbelasting bij de opmaak van het aanslagbiljet verhoogd met 6,75% tot 1.067,50 €. Door tegen 10 april bv. 500,00 € te storten (500,00 x 9,0% = 45,00 € voordeel) en tegen 10 juli 300,00 € (300,00 x 7,50% = 22,50 € voordeel) wordt de volledige verhoging van 67,50 € geneutraliseerd door de voordelen (45,00 € + 22,50 €) verbonden aan de uitgevoerde voorafbetalingen.

Aangezien er steeds een paar werkdagen kunnen verlopen tussen uw betalingsopdracht en de effectieve ontvangst van deze betaling door de fiscus, wacht u beter niet tot de laatste dag om uw betaling te verrichten.

Betaalinstructies voorafbetalingen :

  • betaal bij voorkeur via een bankrekening die op naam van uw vennootschap is geopend;
  • betaal op rekening: BE20 6792 0023 3056 (BIC: PCHQ BEBB) van de Dienst Voorafbetalingen Vennootschappen;
  • vermeld in de zone “Naam en adres van de begunstigde” : Dienst Voorafbetalingen Vennootschappen, Koning Albert II laan 33 bus 42 te 1030 Brussel;
  • gebruik als mededeling bij voorkeur de gestructureerde mededeling berekend op basis van uw ondernemingsnummer.

Opgelet, kmo ondernemingen (= kleine vennootschappen volgens de voorwaarden van art. 15 van het Wetboek van Vennootschappen) zijn niet verplicht om voorafbetalingen te doen voor de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting. Bij deze vennootschappen wordt er immers nog geen verhoging toegepast.

Ter volledigheid melden we nog dat de “minimisregeling” werd afgeschaft. Dat wil zeggen dat de verhoging wegens onvoldoende voorafbetaling vanaf 2018 ook zal worden toegepast indien deze lager is dan 0,5% van de belasting waarop zij is berekend of lager dan 80 €.

Vragen ? Contacteer uw Alteor dossierbeheerder om te kijken wat voor u de beste optie is.

Update : wijzigingen 2019, lees meer.

 

Deel dit bericht op:


Andere actua berichten

Dubbele beperking bij uitkering dividenden in het nieuwe wetboek

19/06/19 Door de afschaffing van de term kapitaal komen er (ter bescherming van de schuldeisers) nieuwe regels mbt het uitkeren van dividenden. Een winstuitkering kan nog enkel als de solvabiliteit en liquiditeitspositie van de vennootschap dat toelaten. Je kan dus nog maar enkel een dividend uitkeren wanneer het eigen vermogen hierdoor niet negatief komt en alle opeisbare schulden van de komende twaalf maanden kunnen worden betaald.

Lees meer

De zorgvolmacht : voor als het morgen niet meer lukt

11/06/19 Vijf jaar geleden trad de nieuwe wet op het bewind in werking. Door die wet hebben wij nu de mogelijkheid om zelf een vertrouwenspersoon (bijv. onze partner) volmacht geven om ons vermogen te beheren wanneer wij dat zelf niet meer kunnen door ouderdom, dementie of een ongeval. Sinds 1 maart ll. kunnen ook bepaalde zorgaspecten geregeld worden via een (voor)zorgvolmacht.

Lees meer

Aandachtspunten bij een bankgift

05/06/19 De bankgift is nog steeds een zeer geliefde techniek voor de overdracht van geld bij wijze van schenking. Dit is niet zo verwonderlijk aangezien de bankgift een geldige schenking geeft zonder (al te veel) formalisme en zonder schenkbelasting, indien deze volgens de regels van het spel wordt uitgevoerd. Toch zijn er enkele spelregels die roet in het eten dreigen te gooien, indien ze niet correct worden nageleefd. Vandaar enkele tips die u beter in het achterhoofd kan houden wanneer u een bankgift overweegt.

Lees meer