Het belang van voorafbetalingen vennootschapsbelasting 2018

10/02/18 Vennootschappen krijgen een belastingverhoging aangerekend als ze onvoldoende of geen voorafbetaling vennootschapsbelasting uitvoeren. Doordat het tarief van deze verhoging de afgelopen jaren erg laag was, werden er nog amper voorafbetalingen uitgevoerd, waardoor de inkomsten hieruit voor de regering tegenvielen. Daar komt nu verandering in.

Als compenserende maatregel voor de lagere tarieven vennootschapsbelasting werd beslist dat het vermeerderingspercentage bij onvoldoende voorafbetalingen voor inkomstenjaar 2018 (aanslagjaar 2019) immers 6,75% zal bedragen. Met huidige lage interestvoeten op uw deposito’s kan het bijgevolg interessant zijn om over uw geraamde vennootschapsbelasting voorafbetalingen uit te voeren !

Door tijdige en voldoende voorafbetalingen te doen, vermijdt uw vennootschap deze belastingvermeerdering. De vermeerdering wordt namelijk verminderd met het totale bedrag van de voordelen verbonden aan de uitgevoerde betalingen :

  • Bedrag van de 1ste voorafbetaling (10 april 2018*) x 9,00 %
  • Bedrag van de 2de voorafbetaling (10 juli 2018*) x 7,50 %
  • Bedrag van de 3de voorafbetaling (10 oktober 2018*) x 6,00 %
  • Bedrag van de 4de voorafbetaling (20 december 2018*) x 4,50 %

( * vervaldagen indien uw boekjaar gelijk loopt met een kalenderjaar )

Het gemiddelde van deze percentages komt overeen met het tarief van de vermeerdering (6,75%). Door elk kwartaal één vierde van de verschuldigde belastingdruk vooraf te betalen neutraliseer je bijgevolg de verhoging volledig. Wij adviseren om, in de mate dat uw cashflow dit toestaat, vooral in het begin van het jaar extra te betalen. Op die manier kan immers volledig geoptimaliseerd worden, zonder het volledig bedrag aan geraamde vennootschapsbelasting vooraf te betalen.

Voorbeeld : geraamde belastingdruk bedraagt 1.000,00 €. Bij gebrek aan voorafbetalingen wordt de verschuldigde vennootschapsbelasting bij de opmaak van het aanslagbiljet verhoogd met 6,75% tot 1.067,50 €. Door tegen 10 april bv. 500,00 € te storten (500,00 x 9,0% = 45,00 € voordeel) en tegen 10 juli 300,00 € (300,00 x 7,50% = 22,50 € voordeel) wordt de volledige verhoging van 67,50 € geneutraliseerd door de voordelen (45,00 € + 22,50 €) verbonden aan de uitgevoerde voorafbetalingen.

Aangezien er steeds een paar werkdagen kunnen verlopen tussen uw betalingsopdracht en de effectieve ontvangst van deze betaling door de fiscus, wacht u beter niet tot de laatste dag om uw betaling te verrichten.

Betaalinstructies voorafbetalingen :

  • betaal bij voorkeur via een bankrekening die op naam van uw vennootschap is geopend;
  • betaal op rekening: BE20 6792 0023 3056 (BIC: PCHQ BEBB) van de Dienst Voorafbetalingen Vennootschappen;
  • vermeld in de zone “Naam en adres van de begunstigde” : Dienst Voorafbetalingen Vennootschappen, Koning Albert II laan 33 bus 42 te 1030 Brussel;
  • gebruik als mededeling bij voorkeur de gestructureerde mededeling berekend op basis van uw ondernemingsnummer.

Opgelet, kmo ondernemingen (= kleine vennootschappen volgens de voorwaarden van art. 15 van het Wetboek van Vennootschappen) zijn niet verplicht om voorafbetalingen te doen voor de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting. Bij deze vennootschappen wordt er immers nog geen verhoging toegepast.

Ter volledigheid melden we nog dat de “minimisregeling” werd afgeschaft. Dat wil zeggen dat de verhoging wegens onvoldoende voorafbetaling vanaf 2018 ook zal worden toegepast indien deze lager is dan 0,5% van de belasting waarop zij is berekend of lager dan 80 €.

Vragen ? Contacteer uw Alteor dossierbeheerder om te kijken wat voor u de beste optie is.

Update : wijzigingen 2019, lees meer.

 

Deel dit bericht op:


Andere actua berichten

De Vennootschapsbijdrage

13/11/2019 Het aansluiten van je vennootschap bij een sociaal verzekeringsfonds is een minder gekende verplichting. Er bestaat bovendien nogal wat verwarring over. Vaak denken de oprichters van een onderneming dat ze hun vennootschap niet moet aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds omdat ze zelf al aangesloten zijn als natuurlijk persoon. De vennootschapsbijdrage is echter verbonden aan de vennootschap zelf en staat volledig los van het statuut van de zaakvoerders, bestuurders en werkende vennoten van de vennootschap.

Lees meer

Vlaamse woonbonus afgeschaft

07/11/19 Vanaf 2020 wordt voor nieuwe kredieten de Vlaamse woonbonus afgeschaft en vervangen door een verlaging van de registratierechten. De Vlaamse woonbonus was een stimulans voor het verwerven van je eigen woonhuis met het idee om, via een fiscale korting op je lening, de betaalbaarheid van woningen te verhogen. Maar het effect was omgekeerd.

Lees meer

Extra voorwaarde bij uitkering van auteursrechten aan de bedrijfsleider

29/10/19 Bedrijfsleiders keren zich maar al te graag een vergoeding voor auteursrechten uit.  Hoeveel fiscaal aanvaardbaar is blijft een moeilijke evenwichtsoefening. In een recente ruling legt de fiscus een bijkomende voorwaarde op.

Lees meer