Nieuwe btw-procedures vanaf 2025

13/11/24 In 2025 voert België nieuwe regels in om de btw-keten te versterken en sneller te reageren wanneer een belastingplichtige in gebreke blijft. Zo zal je dadelijk een boete krijgen bij een laattijdige btw-aangifte of betaling.

De bedoeling is het creëren van eenvoudigere en efficiëntere btw-regels om o.a. te komen tot een modernisering van de verwerking van btw aangiften en een betere inning van de btw inkomsten door de overheid. Momenteel is er immers nog steeds een groot verschil tussen de geschatte btw-ontvangsten en het bedrag dat effectief wordt geïnd door de overheid. De belangrijkste wijzigingen:

Indieningstermijn kwartaalaangevers wordt verlengd

Vanaf 2025 moeten kwartaalaangevers hun btw-aangiften niet langer indienen tegen de 20e van de maand na afloop van het betreffende kwartaal, maar tegen de 25e van die maand. Als gevolg hiervan wijzigt ook de betaaltermijn voor kwartaalaangevers naar de 25e van de maand. Let op: maandaangevers moeten hun aangiften nog steeds indienen tegen de 20e van de maand, voor hen verandert de indienings- en betalingstermijn niet. Bij een te late indiening van de aangifte of een laatttijdige betaling wordt er voortaan direct en zonder enige tolerantie een boete opgelegd.

De huidige administratieve toleranties, zoals tijdens de zomerperiode, worden dus afgeschaft. De indieningsdatums van bijzondere btw-aangfiten en opgaven van intracommunautaire handelingen worden eveneens aangepast zodat zij overeenstemmen met de nieuwe termijnen.

Progressieve boetes

Bij een eerste laattijdige aangifte wordt een boete van €500 opgelegd, de tweede overtreding wordt bestraft met €1.250, de derde met €2.500, en dit kan oplopen tot €5.000 per laattijdige aangifte. Een laattijdige betaling wordt gesanctioneerd met een proportionele boete van 5% van het verschuldigde belastingbedrag, en dit percentage kan oplopen in bepaalde omstandigheden, bijvoorbeeld tot 10% wanneer ook de aangifte zelf te laat werd ingediend.

Nieuwe procedure bij niet- of laattijdige aangifte

Naast boetes bij niet- of laattijdige aangifte, zal de btw-administratie sneller ingrijpen door zelf een vervangende btw-aangifte op te stellen indien er binnen drie maanden na de betrokken periode geen aangifte is ingediend. Hierbij hanteert de administratie het hoogste te betalen btw-bedrag van het afgelopen jaar, met een minimum van €2.100, zonder rekening te houden met aftrekbare btw. De belastingplichtige heeft vervolgens één maand de tijd om alsnog een laattijdige aangifte in te dienen; zo niet, wordt de vervangende aangifte definitief.

Terugvragen van een btw-tegoed

Het terugvragen van een btw tegoed via je btw aangifte zal nog maar enkel kunnen over de lopende periode. Om een teruggaaf te ontvangen moeten bovendien alle aangiften van de laatste 6 maanden tijdig zijn ingediend en moet het tegoed minstens €50 bedragen. Wanneer je een btw-teruggaaf wenst over een vroegere periode moet dit van een aparte procedure via je myminfin.be pagina. Maandaangevers kunnen hun tegoed nu ook maandelijks terugvragen (wat vroeger enkel kon via een speciale vergunning).

Btw rekening-courant

De befaamde “btw rekening-courant” wordt afgeschaft en vervangen door een “provisierekening btw”. Dit zou de opvolging en betaling van btw schulden moeten vereenvoudigen en bv. het eenvoudig opvragen van oudere tegoeden mogelijk maken.  De opvolging van deze rekening gebeurt via de myminfin.be pagina van je onderneming.  Tevens zou het mogelijkheid zijn om je btw betalingen te laten uitvoeren via een domiciliëring, maar hierover is er nog geen praktische informatie beschikbaar.

Antwoordtermijn vraag om inlichtingen

De antwoordtermijn bij een verzoek om inlichtingen wordt wettelijk vastgelegd op één maand te rekenen vanaf de derde werkdag na verzenddatum.  Wanneer de rechten van de schatkist in gevaar komen of het betreft een vraag om inlichtingen over een gevraagde btw-teruggave, bedraagt de antwoordtermijn slechts 10 dagen.

Indienen verbeterende aangifte

Indien een aangifte een materiële fout bevat kon dit voorheen worden gecorrigeerd door een nieuwe correcte aangifte in te dienen. Dit zal nog enkel kunnen zolang de indieningstermijn niet verstreken is. Nadien zal de fout moeten worden rechtgezet in de volgende btw-aangifte.

Initieel was het de bedoeling dat bovenstaande reeds vanaf 2024 van toepassing zou zijn. Maar dat wordt dus 2025.

Meer tips & tricks? 

Lees meer