Nog snel een dividend aan 15% roerende voorheffing?

15/12/25 Het begrotingsakkoord voorziet een verhoging van het verlaagde tarief roerende voorheffing voor Vvpr-Bis dividenden en dividenden uit de liquidatiereserve van 15% naar 18%. 

Wanneer dit nieuw tarief, na goedkeuring en publicatie in het Belgisch Staatsblad, in werking zou treden, is nog niet bekend. Maar volgens de recentste berichten zou de verhoging mogelijk al ingaan op 01 januari 2026.

Dit maakt het nuttig om te overwegen opgebouwde reserves, of de winst van het lopende boekjaar, van vennootschappen die kunnen genieten van Vvpr-bis regime (lees meer), nog voor het jaareinde uit te keren aan een tarief van 15%. Dit kan via een tussentijds dividend over winsten van vroegere boekjaren, of via een interim dividend uit de winst van het lopende boekjaar, op basis van de laatste tussentijdse cijfers.

Opgelet, zoals bij elke uitkering moet je er nog steeds over waken dat hierdoor de cashflow positie van je onderneming voor de komende 12 maanden niet in gevaar komt (lees meer). En hoewel de uitkering van een netto dividend kan worden uitgesteld, moet de verschuldigde roerend voorheffing dadelijk worden voldaan.

Voor ondernemingen die gebruik maken van de liquidatiereserve is er, volgens de vandaag beschikbare informatie, geen actie vereist. De reeds aangelegde liquidatiereserves blijven onderhevig aan het bestaande systeem, waarbij 9,09% belastingen wordt geheven bij de aanleg, en 5% of 6,5% (naargelang je respectievelijk 5 of 3 jaar wacht met de uitkering) wordt ingehouden bij de uitkering als dividend. Hier zou het nieuwe tarief, waarbij het tarief van 6,5% wordt verhoogd naar 9,8% pas ingaan voor reserves die worden aangelegd vanaf 31 december 2025. Het tarief van 5% zou worden afgeschaft. Bij een liquidatie reserve zou het dus niet mogelijk zijn verder te optimaliseren, omdat voor de reeds aangelegde liquidatiereserves de oude tarieven van toepassing blijven.

In dossiers waarbij er geen gunstarief kan worden toegepast wijzigt er niets.  Het standaard tarief van 30% roerende voorheffing over een klassiek dividend blijft ongewijzigd.

Al bij al gaat het om een complexe materie en zijn er, zoals steeds binnen de Belgische fiscaliteit, weinig zekerheden. Overleg met jouw accountant als je twijfelt wat te doen.

Ben je klant van Alteor, dan krijg je in de loop van deze week, indien blijkt dat bovenstaande wijziging invloed heeft op jouw dossier, ons voorstel tot optimalisatie.

Meer tips & tricks ?

Lees meer