De btw-listing over 2025

19/03/26 Btw-plichtige ondernemingen moeten jaarlijks een klantenlisting indienen. Deze lijst bevat de Belgische btw nummers van klanten aan wie jouw btw-plichtige onderneming diensten heeft verstrekt of goederen heeft geleverd voor meer dan 250,00 € (exclusief btw) in het afgelopen kalenderjaar.

Voor elke klant op de lijst worden het btw-nummer, de aangerekende omzet en de bijbehorende btw over het voorbije kalenderjaar vermeld.

Enkel klanten met een Belgisch btw-nummer worden opgenomen in dit overzicht. Klanten met een buitenlands btw-nummer, particulieren, bedrijven zonder btw nummer, of klanten aan wie je het voorbije jaar minder dan 250,00 € hebt aangerekend, worden niet vermeld. Ook handelingen waarover je geen btw hebt aangerekend (zoals verhuur van panden of ontvangen schadevergoedingen) worden niet opgenomen.

De btw-listing moet jaarlijks worden ingediend voor 31 maart of, bij stopzetting van je  btw nummer, binnen de drie maanden na het verlies van uw hoedanigheid als btw-belastingplichtige.

Heb je over vorig jaar geen handelingen verricht die op de klantenlisting moeten worden vermeld (bv. omdat je uitsluitend aan particulieren leverde), dan moet er een nihil-listing (blanco lijst) worden ingediend, of kruis je in de laatste periodieke btw-aangifte van het betrokken kalenderjaar het daartoe voorziene vak aan.

In principe moet elke btw-plichtige onderneming jaarlijks deze lijst indienen. Hierop bestaat een uitzondering wanneer jouw onderneming uitsluitend vrijgestelde handelingen verricht (art. 44 van het btw-wetboek) die geen recht geven op btw-aftrek. In dat geval is een klantenlisting niet vereist.

De vrijstellingsregeling klantenlisting door kleine ondernemingen is vanaf dit jaar afgeschaft. Ook zij moeten vanaf dit jaar steeds een jaarlijkse listing indienen. Het is het de bedoeling dat deze ondernemingen via deze lijst ook hun jaarlijks omzetcijfer kenbaar maken aan de btw administratie.

Op het niet of laattijdig indien van de klantenlisting staan zware boetes. Ben je klant bij ons kantoor dan volgen wij dit voor je op en zorgen we ervoor dat de juiste informatie tijdig bij de fiscus belandt.

De klantenlisting helpt de fiscus om goederen- en dienstenstromen te controleren en niet-aangegeven transacties op te sporen. Bij een belastingcontrole kan de fiscus nagaan voor welke bedragen je aankopen hebt gedaan bij leveranciers. Als deze niet overeenkomen met je boekhouding, moet je dat kunnen verantwoorden. De fiscus vermoedt dan al snel dat niet-aangegeven aankopen overeenkomen met niet-aangegeven omzet. Daarnaast kan de fiscus controleren of jouw onderneming al haar verstuurde verkoopfacturen correct heeft aangegeven.

Meer tips & tricks?

Lees meer